Порядок проведения финансового аудита коммерческого банка службой внутреннего аудита


Порядок проведения аудита банка со стороны его службы внутреннего аудита регламентируется внутренним положением, утверждаемым наблюдательным советом банка и стандартами Центрального Банка Российской Федерации. Служба внутреннего аудита подчиняется напрямую совету банка.

Объектами аудиторской проверки в банке являются сам банк, его филиалы и отделения, а также другие подразделения банка. Плановая проверка проводится согласно плану аудиторских проверок, который утверждается советом банка. По отдельным поручениям наблюдательного совета банка служба внутреннего аудита может провести внеплановую проверку.

План аудиторских проверок составляется службой внутреннего аудита банка на каждый финансовый год. О выполнении плана проверок внутренний аудит отчитывается перед советом банка по утвержденному графику.

Отчет должен содержать следующие разделы:
— позитивные и негативные тенденции, выявленные во время проверки;
— наиболее часто встречающиеся нарушения, выявленные во время проверки;
— предложения службы внутреннего аудита по устранению выявленных недочетов и улучшению деятельности банка.

Финансовая аудиторская проверка банка состоит из трех частей:
— подготовка к проведению проверки;
— собственно процесс проверки;
— оформление результатов проверки.

Подготовка к проведению проверки осуществляется путем комплексного анализа отчетности по движениям средств по счетам, рассмотрения договоров, информации от других структурных подразделений банка, отличных от проверяемого и занимает обычно срок до 20 дней.

Служба внутреннего аудита имеет право (в рамках необходимых для проверки) сделать соответствующие запросы в иные подразделения банка.

Аудиторская проверка осуществляется группой аудиторов под руководством аудитора из руководящего состава службы внутреннего аудита. В состав группы, при необходимости, могут привлекаться сотрудники других банковских подразделений.

Основной целью проведения аудиторской проверки является оценка наиболее рискованных видов деятельности банка, ведь банковские операции проводятся с целью получения прибыли и поэтому им присущи те или иные виды рисков. Аудиторы оценивают, прежде всего, способность банка управлять рисками. Измерение рисков проводятся на основе унифицированных факторов оценки.

С целью осуществления банковского надзора служба внутреннего аудита оценивает следующие виды рисков:
— кредитный риск (в том числе при кредитах без справок и поручителей);
— риск ликвидности;
— риск изменения процентной ставки;
— рыночный риск;
— валютный риск;
— операционно-технологический риск;
— риск репутации;
— юридический риск;
— стратегический риск.

Главные задачи внутреннего аудита при проведении оценки риска банка:
— соответствие внутренним правилам, технологиям и процедурам, а также — законам и нормативным актам;
— сохранение банковских активов;
— обеспечение достоверности и целостности информации;
— экономное и рациональное использование ресурсов банка;
— достижение необходимых целей при проведении конкретной операции.

Во время проведения аудиторской проверки составляются аудиторские справки по заранее утвержденной форме. Каждая справка составляется в двух экземплярах и подписывается аудитором-руководителем проверки и руководителем проверяемого подразделения.

Итоговым документом является отчет об аудиторской проверке, составленный на основе вышеупомянутых документов.




Вы можете пропустить чтение записи и оставить комментарий. Размещение ссылок запрещено.



Оставить комментарий

Вы должны быть авторизованы, чтобы разместить комментарий.

                                                                                                                                                                                                                                                                                              Яндекс цитирования     Яндекс.Метрика